העברת רכוש לדור הבא כשמדובר ברכוש בחו"ל, מה חשוב לדעת?

בישראל, נושא תכנון ההעברה הבין-דורית של נכסים ורכוש הפך בשנים האחרונות לשיח מרכזי בקרב משפחות אמידות ובמיוחד בקרב בעלי דירות רבות ונכסים מניבים. אך כאשר מדובר במשפחות שיש בבעלותן רכוש גם מחוץ לישראל – בין אם מדובר בדירות, חשבונות בנק, תיקי השקעות, חברות או כספים אחרים – חשוב להבין כי תכנון העברת הרכוש לדור הבא הופך למורכב הרבה יותר, ודורש התייחסות גם לדין הזר ולמשמעויות המשפטיות במדינות הזרות.

דינים שונים במדינות שונות

בעוד שבישראל חלה על עיזבון של אדם שנפטר חוק הירושה הישראלי, במדינות אחרות – הכללים שונים מאוד. לא ברור אם ניתן להחיל על הרכוש הזר את אותם העקרונות שחלים בישראל. יש מדינות שבהן יש חוקים נוקשים במיוחד שמגבילים את האפשרויות לקבוע בצוואה למי יועבר הרכוש לאחר הפטירה ולכן יש לבחון כל מקרה לגופו ובעצם "לתפור" פתרון ייחודי לכל מקרה.
כך לדוגמה, יש מדינות שבהן קיימת "מנה חובה", חלק מסוים מהעיזבון שאי אפשר להוריש לאף אחד אחר זולת בן משפחה קרוב. במדינות מסויימות, למשל, החוק מחייב להקצות חלק מהעיזבון לצאצאים, גם אם המוריש ביקש להוריש את הכל למישהו אחר. 
מדינות אחרות פועלות תחת משטר של דיני עזבון (Probate Law), שם נדרש הליך משפטי לשם העברת הרכוש ליורשים – תהליך שעלול להיות ממושך, מסורבל ויקר, במיוחד אם אין צוואה תקפה או אם קיימת מחלוקת בין היורשים.

דין שונה למקרקעין ולמטלטלין

אחד ההיבטים המורכבים ביותר בתכנון העברת רכוש בינלאומי, הוא ההבחנה המשפטית הנהוגה במדינות רבות בין מקרקעין (נדל"ן) לבין מטלטלין (כגון כספים, זכויות חוזיות, מניות, כלי רכב וכו'):

• לגבי מקרקעין, לעיתים קרובות חל הדין המקומי של מקום הנכס. כלומר, אם למשפחה יש דירה או קרקע מחוץ לישראל, בחו"ל, דיני הירושה שיחולו על הנכסים הללו עשויים להיות לפי הדין המקומי בחו"ל, ולא לפי הדין הישראלי – גם אם המוריש היה אזרח ישראלי ותושב ישראל בעת פטירתו.
• לגבי מטלטלין, הדין שיחול עשוי להיות הדין של מדינת התושבות של המנוח בעת פטירתו. כלומר, אם מדובר בחשבון בנק בחו"ל, אך המנוח התגורר בישראל, ייתכן שתחולנה הוראות חוק הירושה הישראלי ביחס לאותו חשבון.

מה ניתן לעשות?

משפחות ישראליות המחזיקות רכוש בחו"ל צריכות להבין שצוואה אחת ישראלית – אינה תמיד מספקת. לעיתים יש צורך להכין צוואות נפרדות – אחת בישראל, ואחרות במדינות שבהן מצוי הרכוש, תוך תיאום בין הצוואות כדי להימנע מסתירות או סיכונים של פסילת אחת מהן.
בנוסף, מומלץ לקבל ייעוץ משפטי מקומי באותן מדינות שבהן מצוי הרכוש, ולעבוד בשיתוף פעולה בין עורך הדין המקומי לבין עורך הדין בישראל.
גם נושא המיסוי חשוב ביותר – במדינות רבות יש מס עיזבון, מס ירושה או חובת דיווח שמוטלת על היורשים, ולכן יש צורך בתכנון מראש כדי למנוע תשלומים מיותרים או קושי בגישה לרכוש.
לסיכום
תכנון העברת רכוש לדור הבא אינו משימה פשוטה, ובמקרה של רכוש במדינות זרות – היא הופכת למורכבת עוד יותר. כדי להבטיח שהרכוש יעבור לדור הבא בצורה בטוחה, חוקית וחכמה – חשוב להקדים ולבצע תכנון מקדים, תוך התייחסות לדינים המקומיים, למיסוי, לאפשרות להכנת צוואות נפרדות ולליווי משפטי צמוד.
במשרדנו אנו מלווים משפחות בתכנון העברת רכוש, הן בישראל והן מול מדינות אחרות, בשיתוף פעולה עם אנשי מקצוע בינלאומיים. נשמח ללוות אתכם בתהליך ולהתאים לכם פתרון אישי שמכבד את רצונותיכם, שומר על נכסיכם ומגן על עתיד ילדיכם.

לפני קבלת החלטה ביחס לנכסים ולמשפחה בידקו את האפשרויות

צור קשר