כאשר אחד ההורים נפטר וההורה השני עדיין בחיים, וגם לאחר פטירת שני ההורים, פעולות חלוקה של הרכוש שנעשות ללא מחשבה עלולות לצמצם את אפשרויות התכנון ולהוביל לחיובי מס מיותרים
לפני שמעבירים כספים, מוכרים דירה או רושמים את הזכויות על שם היורשים, כדאי לבחון את מבנה העיזבון ואת הצרכים של בני המשפחה. במקרים המתאימים אפשר לערוך הסכם חלוקת עיזבון, ולעיתים לשלב גם העברות ללא תמורה, כדי ליצור חלוקה נכונה יותר, להימנע משותפות לא רצויה בנכסים ולצמצם חיובי מס מיותרים.
לתיאום שיחת בדיקה קצרה
מהו הסכם חלוקת עיזבון?
הסכם חלוקת עיזבון הוא הסכם בין היורשים, המאפשר להם לקבוע כיצד יחולקו ביניהם נכסי העיזבון, גם בדרך שונה מהחלוקה היחסית שנקבעה בצוואה או על פי דין. כך, למשל, ניתן לקבוע שיורש אחד יקבל דירה מסוימת, יורש אחר יקבל כספים או נכס אחר, במקום שכל היורשים יהיו שותפים בכל אחד מנכסי העיזבון. ההסכם מאפשר להתאים את החלוקה לצרכים, לרצונות ולנסיבות של בני המשפחה, אך חשוב לתכנן אותו לפני ביצוע פעולות בנכסים ולבחון מראש את השלכות המס של החלוקה ושל תשלומי איזון, ככל שנדרשים.
מתי כדאי לבחון הסכם חלוקת עיזבון?
כדאי לבחון הסכם חלוקת עיזבון כאשר בעיזבון יש כמה נכסים או נכסים מסוגים שונים, כאשר אחד היורשים מעוניין לקבל דירה ואחר מעדיף כספים, כאשר רוצים להימנע מבעלות משותפת בין אחים או כאשר החלוקה לפי הצוואה או לפי הדין אינה מתאימה לצרכים הנוכחיים של המשפחה. ההסכם עשוי להיות רלוונטי גם כאשר יש פערים בין שווי הנכסים, כאשר נדרשים תשלומי איזון בין היורשים, או כאשר מבקשים לשלב את חלוקת העיזבון עם העברות נוספות בין בני המשפחה. בכל אחד מהמקרים חשוב לבחון מראש לא רק את רצון היורשים, אלא גם את מקור הכספים, אופן ביצוע האיזון והשלכות המס של כל חלופה.
הסכם חלוקת עיזבון עשוי להתאים, בין היתר, כאשר:
✓ בעיזבון יש כמה דירות או נכסים שונים או בשווי שונה.
✓ אחד היורשים מעוניין לקבל דירה, ואחר מעדיף כספים או נכס אחר.
✓ רוצים להימנע מבעלות משותפת ממושכת בין היורשים.
✓ החלוקה לפי הצוואה או לפי הדין לא מתאימה לצרכי המשפחה.
✓ יש צורך בתשלומי איזון בין היורשים.
✓ מבקשים לשלב את חלוקת העיזבון עם העברות ללא תמורה בין בני המשפחה.
✓ כאשר אחד ההורים עדיין בחיים, ונדרש תכנון משולב של העיזבון ושל יתר נכסי המשפחה.
ניסיון משפטי לצד הבנה עמוקה של יחסים משפחתיים
נעים מאוד, אני עו״ד טלי קסלר, וב־29 השנים האחרונות אני מלווה משפחות בתכנון העברה בין־דורית, בחלוקת עיזבונות ובהסדרת חלוקת הרכוש בין בני משפחה. לצד הידע המשפטי והמיסויי, חלק מרכזי בעבודתי הוא להבין את מערכת היחסים המשפחתית: מה חשוב לכל אחד מבני המשפחה, היכן נמצאות נקודות הרגישות, ואילו פתרונות יכולים להיות נכונים לא רק מבחינה משפטית, אלא גם מבחינה אנושית ומשפחתית.
במקרים רבים, הקושי לא נובע רק משווי הדירות או מהוראות הצוואה, אלא מתחושות של קיפוח, הבטחות שניתנו בעבר, פערים כלכליים בין האחים או מחלוקות משפחתיות שנמשכות שנים. הניסיון שלי מאפשר לי לנהל את התהליך ברגישות, לסייע לבני המשפחה לראות את התמונה המלאה ולגבש פתרון שמאזן בין הצרכים השונים, מבלי לוותר על ההגנה המשפטית ועל תכנון המס הנכון.
המטרה אינה רק להגיע להסכם שניתן לחתום עליו, אלא להסדר שבני המשפחה יוכלו לחיות איתו גם ביום שאחרי.
איך מתבצע התהליך?
בשלב הראשון נקיים שיחת בדיקה קצרה, שבה אבין מה כולל העיזבון, מי היורשים, אילו פעולות כבר בוצעו ומהם הצרכים והחששות של בני המשפחה. אם יתברר שנדרשת בדיקה מעמיקה, נמפה את הנכסים ואת אפשרויות החלוקה, נבחן את השלכות המס ואת הצורך בתשלומי איזון או בהעברות נוספות, ונגבש את הדרך המתאימה להסדרת הנכסים בין בני המשפחה. לאחר בחירת החלופה המתאימה, אטפל בניסוח ההסכם וביישומו, לרבות רישום הזכויות ככל שנדרש.
1
שיחת בדיקה ראשונית
נבין מה כולל העיזבון, מי היורשים, אילו פעולות כבר בוצעו ומהם הצרכים והחששות של בני המשפחה.
2
בחינת החלופות
נבדוק ביחד אתכם את אפשרויות החלוקה, תשלומי האיזון, ההעברות הנלוות והשלכות המס.
3
גיבוש ויישום ההסדר
נתאם בין בני המשפחה, ננסח את ההסכם ואת המסמכים הנילווים, נחתים את כולם כנדרש, נדווח לרשויות ונטפל ברישום הזכויות.
בדקו מה נכון לעשות לפני חלוקת העיזבון
אני מזמינה אתכם לשיחת בדיקה קצרה של 15–20 דקות, ללא התחייבות. בשיחה נבחן יחד את מבנה הנכסים והמשפחה, ונבדוק האם קיימת במקרה שלכם אפשרות לחלוקה נכונה יותר של העיזבון, האם במקרה שלכם קיים פוטנציאל לחיסכון משמעותי במס, והאם נכון לכם להיכנס לתהליך של תכנון אסטרטגי.
השיחה נועדה לבדיקת התאמה בלבד ואינה כרוכה בתשלום. פרטיכם יישארו חסויים וישמשו רק לצורך תיאום השיחה.